土地を売ったときに確定申告が必要なのか、迷ったことがある方はいらっしゃるのではないでしょうか。
「利益が出なかったから不要」と考える方もいますが、実は特例の適用などで申告が求められるケースもあります。
本記事では、土地売却時に確定申告が必要な理由や申告の流れ、必要書類について解説いたします。
土地売却に確定申告は必要？
土地を売却し、売却価格から取得費や譲渡費用を差し引いた結果、譲渡所得が発生した場合は、確定申告が必要です。
譲渡所得は、他の所得とは分離して課税される「分離課税」の対象となり、所得税と住民税が課せられます。
確定申告をおこなわない場合、税務署から「お尋ね」と呼ばれる文書が送付され、申告を促されることがあります。
また、売却額が大きく利益が出ている場合や過去に同様の取引がある場合は、税務調査の対象になる可能性もあることに注意しましょう。
さらに、申告を怠ると、無申告加算税や延滞税が課せられる可能性もあります。
なお、損失が出た場合でも特例を適用したい場合には、申告が必要になるケースもあります。
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土地売却した際の確定申告の流れ
確定申告の流れは、以下の通りです。
まず、売却した土地の譲渡所得を計算し、「譲渡所得の内訳書」を作成します。
譲渡所得は、売却代金から取得費や譲渡にかかった諸経費を差し引いて算出されます。
次に、確定申告書B様式（第一表）と第三表（分離課税用）を用意し、必要事項を記入しましょう。
これらの書類に、売買契約書のコピーや登記事項証明書などの添付書類をくわえ、税務署に提出します。
提出は、郵送、税務署窓口、またはeTaxを利用しておこなうことが可能です。
申告期間は、通常、翌年の2月16日から3月15日までとなっています。
なお、申告後に納税が必要な場合は、期限までに納付を完了することが大切です。
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土地売却した際の確定申告に必要な書類
確定申告に必要な書類は、以下の通りです。
まず、譲渡所得の内訳書、確定申告書B様式（第一表）、確定申告書第三表（分離課税用）を用意します。
次に、売却時と取得時の売買契約書のコピー、仲介手数料や登記費用などの譲渡費用が分かる領収書、土地の登記事項証明書を準備します。
また、本人確認書類やマイナンバーを記載した書類も添付が必要です。
必要に応じて、取得費の計算に使う領収書や固定資産税の納税通知書なども、提出資料に含めると安心です。
特例の適用を受ける場合は、該当する特例に応じた添付書類が求められるため、事前に税務署または税理士に確認しておきましょう。
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まとめ
土地を売却して譲渡所得が発生した場合、確定申告が必要となります。
申告の流れは、譲渡所得の計算から始まり、必要書類を整えて税務署に提出することが基本です。
確定申告に必要な書類には、譲渡所得の内訳書や申告書類、売買契約書、登記事項証明書などが含まれ、特例を使う場合は追加資料も必要です。
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