土地を相続する際に気になるのが、相続税ですよね。
聞いたことはあるけれども、詳しく知らない方が多いのではないでしょうか。
金額が分からずに不安になる方もいるかもしれません。
この記事では、土地の相続税とは何か、計算方法や評価額についてご紹介します。
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押さえておきたい！土地にかかる相続税や相続手続きの流れとは
相続税とは、財産を相続する際に課せられる税金です。
とはいえ必ず課せられるわけではなく、遺産総額が基礎控除額を上回る場合のみです。
基礎控除学の計算方法は以下の計算式で求められます。
基礎控除額＝3,000万円＋600万円×法定相続人の数
相続税の申告は、被相続人が死亡した翌日から10か月以内が期限なので注意しましょう。
相続手続きは、次のような流れで進みます。
まず、遺言書の有無を確認します。
戸籍謄本により法定相続人を確定するとともに、被相続人の遺産をすべて調査・確認しましょう。
遺産相続会議をおこない、遺産分割協議書を作成します。
その後、相続税を申告・納税し終了です。
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すべての遺産合計が対象に！相続税の計算方法の手順とは
相続税の計算は土地のみではなく、すべての遺産を合算した遺産総額から算出します。
計算手順は、まず遺産総額から借り入れ金・葬儀費用を差し引きます。
そこから基礎控除額を差し引いた金額が、課税遺産総額です。
課税遺産総額を法定相続人ごとに分割します。
分割された法定相続人ごとの課税遺産に対し、税率をかけて相続税額を割り出します。
相続税の税率は10％〜55％と定められており、遺産の価値が高いほど税率も高くなるでしょう。
割り出した相続税額から控除額を引いたものが、納める相続税額です。
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相続税計算時に必須！相続税評価額とは？
相続税を計算する際、預貯金や有価証券は時価ですが、土地や建物は定められた方法で評価額を算出します。
土地の相続税評価額を求めるには、路線価方式と倍率方式の2種類があります。
路線価方式とは、路線価が定められた地域にある土地の評価方法です。
路線価地域は主に街の中心地や住宅街などが当てはまります。
倍率方式とは、固定資産税評価額に一定の倍率をかけて算出する方法です。
郊外や田畑・山林に適用され、固定資産税の評価額は「固定資産税納税通知書」で確認できます。
路線価図や評価倍率は、国税庁のホームページを参考にしてください。
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まとめ
相続税は、遺産総額が基礎控除額を上回った場合に課税されます。
相続税の納付は、被相続人が死亡した翌日から10か月以内に申告・納税しなければいけないので注意が必要です。
土地を相続予定の方は、相続税の計算方法や土地の評価額など事前対策の参考にしてみてはいかがでしょうか。
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